أزاي تعمل ايضاحات متممة للقوائم المالية لشركة ؟؟

شركة .................

(شركة مساهمة مصرية)

الايضاحات المتممة للقوائم المالية

عن السنة المالية المنتهية فى 31 ديسمبر 2008

1-     نبذة عن الشركة

         تأسـست شركة ............... "  شركة مساهمة مصرية  " وفقاً لأحكام قانون  الإستثمار بموجب قرار وزير الإقتصاد والتجارة الخارجية رقم 000 لسنه 0000 ..................................

غرض الشركة .....................................................................................

2 -  أهم السياسات المحاسبية المطبقة

2-1    أسس إعداد القوائم المالية

          تم إعداد القوائم المالية طبقاً لمبدأ التكلفة التاريخية ووفقًا لمعايير المحاسبة المصرية، وفي ضوء القوانين واللوائح المصرية السارية.

2-2    ترجمة المعاملات بالعملات الأجنبيـة

            تمسك حسابات الشركة بالجنيه المصري ويتم إثبات المعاملات بالعملات الأجنبية بالدفاتر على أساس أسعار الصرف السائدة للعملات الأجنبية وقت إثبات المعاملات. وفي تاريخ الميزانية يتم إعادة تقييم أرصدة الأصول والالتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعملات الأجنبية وفقًا لأسعار الصرف المعلنة في ذلك التاريخ من البنوك التي تتعامل معها الشركة، وتدرج فروق العملة الناتجة عن المعاملات خلال العام وعن إعادة التقييم في تاريخ الميزانية بقائمة الدخل.

2-3    الأصـول الثابتـة وإهلاكاتهـا

تثبت الأصول الثابتة بتكلفتها التاريخية ، ويتم حساب الإهلاك بطريقة القسط الثابت وذلك على مدى العمر الإنتاجي المقدر لكل نوع منها. 

          وفيما يلي بيان بالعمر الإنتاجي المقدر لكل نوع من الأصول الثابتة لغرض حساب الإهلاك :

         بيـان الأصل                                         العمر الإنتاجى المقدر

                                                          (سنــة)

مبانــى و إنشاءات                                من ....... إلى ..........                                                 

آلات ومعدات                                        من ....... إلى ..........    

وسائل نقل وانتقال                                   من ....... إلى ..........    

عدد وأدوات واسطمبات                             من ....... إلى ..........     

أثاث ومعدات مكاتب                                 من ....... إلى ..........  

أجهزة نظم معلومات                                 من ....... إلى ..........     

2-4    مشروعات تحت التنفيذ

يتمثل هذا البند فى المبالغ التى تم إنفاقها بغرض إنشاء أو شراء أصول ثابتة حتى تصبح جاهزة للإستخدام فى التشغيل حينئذ تحول لبند الأصول الثابتة، ويتم تقييم المشروعات تحت التنفيذ بالتكلفة، كما لا يتم إجراء إهلاك لها لحين تحويلها لبند الأصول الثابتة.

 

2-5    استثمارات عقارية

تثبت الاستثمارات العقارية بالتكلفة ناقصاً مجمع الإهلاك (أو تثبت بالقيمة العادلة في ضوء إعادة التقييم الدوري) والتي تحدد في ضوء القيم السوقية بمعرفة خبير مثمن مستقل. وتتكون الاستثمارات العقارية من الأراضي والمباني والمعدات والأثاث والتجهيزات والتي يتم الاحتفاظ بها لغرض الإيجار للغير أو لزيادة القيمة الرأسمالية لها.

وتشتمل تكلفة الاستثمار على تكلفة الشراء وأية مصاريف مرتبطة بعملية الاقتناء.

كما يتم احتساب الإهلاك باستخدام طريقة القسط الثابت لجميع بنود الاستثمار العقاري فيما عدا الأراضي، وذلك على مدار العمر الإنتاجي المقدر لكل بند وذلك على النحو التالي:

	%
مباني	×
معدات	×
أثاث وتجهيزات	×

2-6    إستثمارات فى شركات تابعة وشقيقة

ـ    يتم إثبات الاستثمارات فى شركات تابعة وشقيقة بتكلفة الاقتناء، وفى حالة حدوث إنخفاض دائم (Impairment  ) فى قيمة تلك الاستثمارات عن القيمة الدفترية لها يتم تعديل القيمة الدفترية بقيمة هذا الانخفاض وتحميله على قائمة الدخل وذلك لكل إستثمار على حدة.

ـ    يتم المحاسبة وإثبات الإيراد المتعلق بالإستثمارات فى الشركات التابعة والشقيقة وفقا لطريقه التكلفة وذلك فى حدود ما تحصل عليه الشركة من توزيعات الأرباح للشركات المستثمر فيها والمحققة بعد تاريخ الاقتناء وذلك إعتباراً من تاريخ صدور قرار التوزيع بالجمعيات العامة للشركات المستثمر فيها والتى أعتمدت توزيعات الأرباح.

2-7    استثمارات أخرى

تثبت الإستثمارات فى شركات أخرى كإستثمارات متاحة للبيع بالتكلفة، ويتم تقييم الإستثمارات المالية المتاحة للبيع كما يلى:

- الإستثمارات المالية المتاحة للبيع والمقيدة بالبورصة يتم تقييمها فى نهاية كل فترة مالية بالتكلفة أو القيمة العادلة (القيمة السوقية) أيهما أقل.

- الإستثمارات المالية المتاحة للبيع غير المقيدة فى البورصة يتم تقييمها فى نهاية كل فترة مالية بالتكلفة أو القيمة المحسوبة – على أساس دراسة موضوعية لأخر قوائم مالية معتمدة من الشركات المصدرة لهذه الأوراق – أيهما أقل مع تحميل قائمة الدخل مباشرة بقيمة إنخفاض القيمة السوقية أوالمحسوبة عن التكلفة الدفترية.

2-8    أصول أخرى

تثبت تلك لأصول بالتكلفة ناقصاً مجمع الإستهلاك وخسائر الإنخفاض فى القيمة وتتمثل الأصول الأخرى فى قيمة التحسينات والتجهيزات التى تتم بفروع الشركة والمستأجرة من الغير، ويتم استهلاكها على مدار فترة عقد الإيجار أو العمر الإفتراضى المقدر لها أيهما أقل.

2-9    نفقات البحوث والتطوير

-       يتم الاعتراف بنفقات أنشطة البحوث والتطوير والتي تتم بهدف الحصول على معلومات فنية أو علمية بقائمة الدخل كمصروفات حين تكبدها.

-       يتم رسملة نفقات أنشطة البحوث والتطوير، حيث تثبت بالتكلفة ( تكلفة المواد الخام والعمالة المباشرة ونصيبها من المصروفات غير المباشرة) ناقصاً مجمع الاستهلاك  وخسائر انخفاض القيمة.

ملاحظة : " يتم رسملة نفقات أنشطة البحوث والتطوير في حالة إمكانية تطبيق نتائجها على تخطيط أو تصميم إنتاج منتج أو تطوير سلع عالية الجودة وكذلك عندما تتحقق جدوى تجارية وفنية من المنتج وأن يكون لدى الشركة موارد كافية لاستكمال أنشطة البحث والتطوير المتعلقة بهذا المنتج"

 

2-10  العملاء وأوراق القبض والمدينون والأرصدة المدينة الأخرى

تثبت أرصدة العملاء واوراق القبض وأرصدة المدينون بقيمتها الأسمية مخصوما منها أية مبالغ نتيجة (Impairment  ) من المتوقع عدم تحصيلها بمعرفة الشركة .

2-11  المخـزون

        

         يتم تقييم عناصر المخزون وفقاً للأسس التالية  :

ـ    الخامات وقطع الغيار والمواد والمهمات  :  على أساس تكلفتها الفعلية حتى وصولها إلى المخازن وتحسب التكلفة بإستخدام طريقة الوارد أولاً يصرف أولاً (المتوسط المتحرك أو المرجح)  ..

ـ    الإنتاج غير التام:  على أساس التكلفة الصناعية الفعلية والتى تشتمل على تكلفة الخامات والأجور الصناعية المباشرة والمصروفات والأعباء الصناعية غير المباشرة طبقاً لآخر مرحلة إنتاجية وصل إليها الإنتاج .

ـ    الإنتاج التام  :  على أساس التكلفة الصناعية أو صافى القيمة الاستردادية أيهما أقل .

2-12    تحقق الإيراد

        يتحقق الإيراد على النحو التالى:

­    يتم الإعتراف بإيرادات المبيعات عند إنتقال المخاطر والمنافع المرتبطة بملكية البضائع إلى المشترى وذلك عند تسليم البضاعة وإصدار الفواتير للعملاء.

­          يتم الإعتراف بإيرادات الفوائد الدائنة وفقاً لأساس الإستحقاق.

­          يتم الإعتراف بإيرادات الخدمات عند إتمام تقديم الخدمة للجهة المستفيدة وإصدار الفواتير.

­          يتم الإعتراف بإيرادات الإستثمارات طويلة الأجل طبقاً لما يلى:

·    يتم الإعتراف بإيرادات الإستثمارات فى الشركات التابعة والشقيقة والشركات الأخرى (وفقاً لطريقة التكلفة) وذلك فى حدود ما تحصل عليه الشركة فقط من توزيعات الأرباح فى الشركات المستثمر فيها والمحققة بعد تاريخ إقتناء الإستثمار.

2-13    المخصصات

يتم إثبات المخصصات عند وجود التزام قانوني أو مستدل عليه من الظروف المحيطة نتيجة لحدث في الماضي، ويكون من المحتمل أن يترتب عليه تدفق خارج لمنافع اقتصادية يتم استخدامها لسداد ذلك الالتزام ويمكن عمل تقدير موثوق به لمبلغ الالتزام. وإذا ما كان هناك تأثيراً هاماً للقيمة الزمنية للنقود، فإنه يتم تحديد قيمة المخصصات بخصم التدفقات النقدية المستقبلية باستخدام معدل خصم – قبل الضرائب – لأخذ هذا التأثير في الاعتبار. هذا ويتم مراجعة المخصصات في تاريخ الميزانية وتعديلها (عند الضرورة) لإظهار أفضل تقدير حالي.

2-14    المعاملات مع الأطراف ذوى العلاقة

تثبت المعاملات مع الأطراف ذوى العلاقة التى تقوم بها الشركة فى سياق معاملاتها العادية وفقاً للشروط التى يضعها مجلس الإدارة وبنفس أسس التعامل مع الغير.

2-15    أذون الخزانة 

تثبت أذون الخزانة بالدفاتر بالقيمة الأسمية ويثبت خصم الإصدار – إن وجد - بالأرصدة الدائنة الأخرى وتبوب أذون الخزانة بالميزانية أو بالمركز المالى بالصافى بعد إستبعاد خصم الإصدار.

2-16    انخفاض قيمة الأصول 

يتم دراسة القيمة الدفترية للأصول المملوكة للشركة (بخلاف المخزون) في تاريخ الميزانية، وفي حالة توافر مؤشرات تدل على انخفاض القيمة القابلة للاسترداد لهذه الأصول عن قيمتها الدفترية فإنه يتم تخفيض قيمة هذه الأصول إلى قيمتها القابلة للاسترداد ويحمل هذا التخفيض على قائمة الدخل، ويتم حساب قيمة الإهلاك السنوي فيما يتعلق بالأصول الثابتة عن السنوات التالية على أساس القيمة المعدلة.

وتقوم إدارة الشركة بشكل دورى في تاريخ الميزانية بتقييم وجود أي مؤشرات تدل على حدوث انخفاض في قيمة الخسائر والسابق الإعتراف بها والتى نشأت عن تخفيض القيمة الدفترية للأصول في الفترات السابقة وفي حالة وجود مثل هذه المؤشرات يعاد تقدير قيمة الانخفاض ويتم عكس قيمة الانخفاض السابق تسجيله في الفترات السابقة بحيث لا تزيد القيمة الدفترية لهذه الأصول عن صافي قيمتها الدفترية الأصلية قبل تسجيل خسائر الانخفاض فى القيمة .

2-17    مكافأة نهاية الخدمة

تساهم الشركة فى نظام التأمينات الإجتماعية التابع لهيئة التأمينات الإجتماعية وذلك لصالح العاملين طبقاً لقانون هيئة التأمينات الإجتماعية رقم 79 لسنة 1975 وتعديلاته وتقوم الشركة بتحميل قيمة هذه المساهمة ضمن حساب الأجور والمرتبات بقائمة الدخل طبقاً لأساس الإستحقاق.

2-18    التقديرات المحاسبية

يتطلب إعداد القوائم المالية وفقاً لمعايير المحاسبة المصرية قيام الإدارة بعمل تقديرات وافتراضات تؤثر على قيم الأصول والالتزامات والإيرادات والمصروفات خلال الفترات والسنوات المالية، هذا وقد تختلف النتائج الفعلية عن تلك التقديرات.

2-19    تكلفة الاقتراض

يتم تحميل أعباء تكلفه الاقتراض على قائمه الدخل مباشرة ضمن حساب المصروفات التمويلية.

2-20    الضرائب المؤجلة

يحسب مبلغ الضريبة المؤجلة على أساس الطريقة المتوقعة لتحقيق أو سداد القيم الدفترية للأصول والالتزامات باستخدام متوسط معدل ضريبة الدخل السنوي الفعال المطبق بالنسبة للفترات الربع سنوية. وتتضمن البنود الأساسية للضريبة المؤجلة في جانب الأصول الفروق المؤقتة الخاصة بالمخصصات واى بنود أخرى مماثلة، وكذلك قيمة الخسائر الضريبية المرحلة المعتمدة من الإدارة الضريبية. وتتضمن البنود الأساسية للضريبة المؤجلة في جانب الالتزامات الفروق المؤقتة الخاصة بالأصول الثابتة والاستثمارات العقارية والاستثمارات الأخرى والمخزون.

وتنشأ الفروق المتعلقة بالضريبة المؤجلة (مصروفا أو إيرادا)  من الفروق الضريبية المؤقتة التي تنشأ في فترة ضريبية وتنعكس في فترة أو فترات ضريبية لاحقة ومن الخسائر الضريبية المرحلة التي يتوقع أن يستفاد بها في فترات ضريبية لاحقة.

 

2-21    الإحتياطيات

-  الإحتياطى القانونى : طبقاً للنظام الأساسى للشركة، يجنب ××% من صافى الربح لتكوين إحتياطى قانونى، ويتم التوقف عن تجنيب هذه النسبة إذا ما بلغ هذا الإحتياطى ××% من رأس مال الشركة المدفوع ومتى نقص الإحتياطى تعين العودة إلى الإقتطاع ويستعمل الإحتياطى بقرار من الجمعية العامة بناء على اقتراح مجلس الإدارة فيما يكون أوفى بمصالح الشركة .

- الإحتياطى النظامى : طبقاً للنظام الأساسى للشركة، يجنب ××% من صافى الربح لتكوين إحتياطى نظامى لمقابلة ...................، ويتم التوقف عن تجنيب هذه النسبة إذا ما بلغ هذا الإحتياطى ××% من رأس مال الشركة المدفوع ومتى نقص الإحتياطى تعين العودة إلى الإقتطاع .

-  الإحتياطيات الأخرى : يجوز للجمعية العامة بناء على إقتراح من مجلس الإدارة تكوين إحتياطيات اخرى .

 

2-22    قائمة التدفقات النقدية

         يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية وفقا للطريقة غير المباشرة، ولغرض إعداد قائمة التدفقات النقدية يتم تعريف النقدية وما فى حكمها على أنها أرصدة النقدية بالصندوق والشيكات تحت التحصيل والحسابات الجارية لدى البنوك والودائع لأجل والتى لا تتجاوز ثلاثة شهور، ويعتبر رصيد بنوك سحب على المكشوف والذى يسدد عند طلبه أو يعتبر جزءاَ من إدارة الشركة للنقدية كأحد مكونات بند النقدية وما فى حكمها وذلك لأغراض إعداد قائمة التدفقات النقدية.

 

2-23    مخصص الضمانات

         يتم الإعتراف بمخصص الضمانات عندما يتم بيع المنتجات أو تقديم الخدمات. ويتم تقدير المخصص بناءً على البيانات التاريخية للضمانات والنتائج المحتملة المتوقعة.

 

2-24    الدائنون التجاريون والمستحقات

يثبت الدائنون التجاريون بالقيمة الأسمية ، كما يتم الإعتراف بالإلتزامات (المستحقات) بالقيم التى سيتم دفعها فى المستقبل وذلك مقابل البضائع والخدمات التى تم إستلامها.

 

2-25    الاقتراض

يتم الإعتراف بالإقتراض مبدئياً بالقيم التى تم إستلامها ويتم تبويب المبالغ التى يستحق سدادها خلال عام ضمن الإلتزامات المتداولة، ما لم يكن لدى الشركة الحق فى تأجيل سداد رصيد القروض لمدة تزيد عن إثنى عشر شهراً بعد تاريخ الميزانية فيتم عرض رصيد القرض ضمن الإلتزامات طويلة الأجل.

2-26    المصروفات

يتم الإعتراف بجميع مصروفات التشغيل بما فى ذلك المصروفات الإدارية والعمومية مع تحميلها على قائمة الدخل فى الفترة المالية التى تحققت فيها تلك المصاريف.

أصول ثابتة

4 -     مشروعات تحت التنفيذ

يتمثل هذا البند فيما يلى :

	31/12/2005		31/12/2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
أراضى	××		××
توسعات انشائية	××		××
دفعات مقدمة لشراء آلات	××		××
آلات جديدة تحت التركيب	××		××
اعتمادات مستندية لشراء آلات	××		××
شبكة حاسب آلى	××		××
	××		××

5 -     إستثمارات عقارية

يتمثل هذا البند فيما يلى :

	أراضى	مبانى	أثاث وتجهيزات	إجمالى
	جنيه مصري	جنيه مصري	جنيه مصري	جنيه مصري
تكلفـة
فى 1/1/2005	×	×	×	×
إضافات العام	×	×	×	×
فى 31/12/2005	××	××	××	××
مجمع الإهلاك
فى 1/1/2005	-	)        ×         (	)        ×         (	)        ×         (
إهلاك العام	-	)        ×         (	)        ×         (	)        ×         (
	-	)        ××         (	)        ××         (	)        ××         (
صافى القيمة الدفترية
فى 31/12/2005	××	××	××	××
فى 31/12/2004	××	××	××	××

* فى حالة إتباع أسلوب إعادة تقييم الإستثمارات العقارية بشكل دورى بالقيمة العادلة يكون الإيضاح على النحو التالى:

	2005		2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
رصيد 1 يناير	××		××
إضافات خلال العام	××		××
المحول من الأصول الثابتة	××		-
تسويات القيمة العادلة	××		××
رصيد 31 ديسمبر	××		××

6-     إقراض لشركات تابعة

-    قامت الشركة بتقديم قروض لبعض الشركات التابعة  بدون فوائد يتم تحصيلها على أقساط سنوية إعتباراً من 31/12/2005وحتى 31/12/2010 . ويبلغ إجمالى قيمة الأقساط التى يستحق تحصيلها فى نهاية  السنوات من 2006 حتى 2010 مبلغ                    جنيه مصرى ويظهر ضمن الأصول طويلة الأجل بالميزانية .

-    يتضمن الإقراض لشركات تابعة مبلغ                  جنيه مصرى يتمثل فى رصيد قرض ممنوح لشركة ××××××××××××××   شركة تابعة بطريقة غير مباشرة يتمثل فى الأتى :-

	جنيه مصرى
الرصيد فى 1/1/2005
مبالغ قامت الشركة بسدادها خلال السنة نيابة عن شركة
المحصل من القرض خلال السنة
فروق عملة
الرصيد فى 31/12/2005

  

7-     استثمارات فى شركات تابعة وشقيقة

         يتمثل هذا البند فيما يلى :

	نسبة	نوع	القيمة الاسمية	تكلفة الإستثمارات
	المساهمة	العملة	للمساهمة	31/12/2005	31/12/2004
	%			جنيه مصرى	جنيه مصرى
استثمارات فى شركات تابعه
-   شركة .......				××	××
استثمارات فى شركات شقيقة				××	××
-  شركة ..............				××	××
-  شركة ............				××	××
-  شركة ............				××	××
				××	××
				____××_   _	_____×× _

8-     استثمارات أخرى

         يتمثل هذا البند فى الإستثمارات بالشركات التالية :

				31/12/2005	31/12/2004
				جنيه مصرى	جنيه مصرى
-  شركة ..........................				××	××
-  شركة ..................				××	××
- شركة ................				××	××
				××	××
				××	××
إنخفاض فى قيمة الإستثمارات				(××)	(××)
				××	××

9 -    مخــــزون

          يتمثل هذا البند فيما يلى :

	31/12/2005		31/12/2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
خامات ومستلزمات إنتاج *	××		××
مواد تعبئة وتغليف	××		××
إنتاج غير تام	××		××
إنتاج تام	××		××
بضاعة جاهزة بغرض البيع - معدات	××		××
بضاعة بالطريق	××		××
اعتمادات مستندية لشراء مواد خام	××		××
	××		××

*   يتضمن رصيد بند مخزون خامات ومستلزمات إنتاج فى 31 ديسمبر 2005 ما قيمته 000 000 0 جنيه مصرى بضائع مرهونة لصالح بنك ..........

(يذكر هذا الإيضاح فى حالة وجود رهن على أحد عناصر المخزون)

10 -  عملاء وأوراق قبض (بالصافى)

         يتمثل هذا البند فيما يلى :

	31/12/2005		31/12/2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
عمــــلاء	××		××
أوراق قبض	××		××
	××		××
الإنخفاض فى قيمة العملاء و أوراق القبض	(×× )		(×× )
	××		××

11-   مدينون وأرصدة مدينة أخرى

         يتمثل هذا البند فيما يلى :

	31/12/2005		31/12/2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
مصلحة الضرائب - خصم من المنبع	××		××
مصروفات مدفوعة مقدماً	××		××
تأمين خطابات ضمان	××		××
تأمينات لدى الغير	××		××
أرصدة مدينة أخرى إلخ ......	××		××
	××		××
الإنخفاض فى قيمة المدينون و الأرصدة المدينة الأخرى	(××)		(××)
	××		××

                                                                  

12 - نقدية بالصندوق ولدى البنوك

          يتمثل هذا البند فيما يلى :

	31/12/2005		31/12/2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
بنوك - ودائع لآجل	××		××
بنوك - حسابات جارية	××		××
شيكات تحت التحصيل	××		××
نقدية بالصندوق	××		××
	××		××

                                                                  

13 - نقدية وما فى حكمها لأغراض التدفقات النقدية

          يتمثل هذا البند فيما يلى :

	31/12/2005		31/12/2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
بنوك - حسابات جارية	××		××
شيكات تحت التحصيل	××		××
نقدية بالصندوق	××		××
	××		××

14-   مخصصات

        يتمثل هذا البند فيما يلى :

	الرصيد في		التدعيم خلال		المستخدم		الرصيد في
	1/1/2005		العام		خلال العام		31/12/2005
	جنيه مصري		جنيه مصري		جنيه مصري		جنيه مصري
مطالبات	××		××		(××)		××
التزامات محتملة	××		××		(××)		××
	××		××		(××)		××

15-   بنوك - حسابات دائنة

         يتمثل رصيد هذا البند المدرج ضمن الالتزامات المتداولة والبالغ قيمته 000 000 00 جنيه مصرى فى 31/ 12/ 2005 مقابل 000 000 000 جنيه مصرى فى 31/12/2004 فى قيمة المستخدم من التسهيلات البنكية - سحب على المكشوف - الممنوحة من البنوك التى تتعامل مع الشركة ، وذلك بمتوسط سعر فائدة قدره 00.0% سنوياً على التسهيلات بالجنيه المصرى.

16-   موردون وأوراق الدفع

        يتمثل هذا البند فيما يلى :

	31/12/2005		31/12/2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
موردون	××		××
أوراق الدفع	××		××
	××		××

17-   دائنون وأرصدة دائنة أخرى

        يتمثل هذا البند فيما يلى :

	31/12/2005		31/12/2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
ضريبة دخلية – شركات أموال	××		××
ضريبة - أجور ومرتبات / قيم منقولة	××		××
دائنون متنوعون (إيضاح      )	××		××
مصروفات مستحقة	××		××
مصلحة الضرائب على المبيعات	××		××
دائنو توزيعات	××		××
هيئة التأمينات الإجتماعية	××		××
مصلحة الضرائب - خصم من المنبع	××		××
أرصدة دائنة أخرى (إلخ..)	××		××
	××		××

18-   بنوك - قروض قصيرة الأجل وتسهيلات إئتمانية

-    تتمثل القروض قصيرة الأجل والتسهيلات الإئتمانية من البنوك المدرجة ضمن الالتزامات المتداولة بالميزانية فى قيمة أرصدة قروض قصيرة الأجل وتسهيلات ائتمانية ممنوحة للشركة من بعض البنوك المصرية ، وذلك على النحو التالى:

نوع التسهيل	نوع الضمانات	متوسط سعر (الفائدة السنوى)	الرصيد فى 31/12/2005 جنيه مصرى		الرصيد فى 31/12/2004 جنيه مصرى
قروض قصيرة الأجل	سندات إذنيه	%
تمويل إعتمادات مستندية	سندات إذنيه	بدون فائدة
تمويل إعتمادات مستندية	سندات إذنيه	% فوق سعر الليبور

19-   التزامات أخرى  

        يتمثل هذا البند فيما يلي:

	31/12/2005		31/12/2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
* أقساط ضريبة مبيعات مستحقة	××		××
	××		××

*  يتمثل الرصيد في أقساط ضريبة المبيعات حيث تم إدراج الأقساط المستحقة خلال عام 2005 والبالغ قدرها 000 00 جنيه مصري ضمن بند "دائنون وأرصدة دائنة أخرى" بالالتزامات المتداولة
(إيضاح رقم    ).

20-  المعاملات مع الأطراف ذوى العلاقة (يتم تعديل الإيضاح في ضوء تغير طبيعة وقيمة المعاملات)

تقوم الشركة بإجراء بعض المعاملات التجارية وفقاً للشروط التي تم اعتمادها من مجلس الإدارة مع  بعض الأطراف ذوى العلاقة - شركات تابعة وشقيقة - وقد تمثلت هذه المعاملات التي تمت خلال العام في عمليات شراء بعض مستلزمات الإنتاج والتى بلغ أجماليها 000 000 0 جنيه مصري وعمليات بيع بعض المنتجات لهذه الشركات بقيمة إجمالية بلغت 000 000 0 جنيه مصري بالإضافة إلى تبادل بعض الخدمات الأخرى، هذا وقد أسفرت هذه المعاملات عن الأرصدة التالية:

20-1   مستحق من أطراف ذوى علاقة

يتمثل هذا البند فيما يلى :

	31/12/2005		31/12/2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
شركة ...........	××		××
شركة ...........	××		××
شركة ........	××		××
	××		××

20-2   مستحق لأطراف ذوى علاقة

يتمثل هذا البند فيما يلى :

	31/12/2005		31/12/2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
شركة .........	××		××
	××		××

21- رأس المال

              21-1   رأس المال المرخص به

-   حدد رأس مال الشركة المرخص به بمبلغ 000 0 جنيه مصرى ( 000 000 جنيه مصرى).                         

            

21-2      رأس المال المصدر والمدفوع

-    يبلغ رأس مال الشركة المصدر مبلغ 000 00 جنيه مصري (00000 مليون جنيه مصري) مسدد بالكامل، وموزع على 000 سهم (00 سهم) القيمة الاسمية للسهم 00 جنيه مصري (....... جنيه مصري)، وذلك طبقاً لأخر زيادة تمت من الإحتياطى القانونى والبالغة 00 جنيه مصرى (      جنيه مصرى) وقد تم التأشير برأس المال المصدر والمدفوع فى السجل التجارى فى ............

21-3      المدفوع تحت حساب رأس المال

وافق مجلس إدارة الشركة المنعقد بتاريخ --------- على زيادة رأس المال المصدر للشركة بمبلغ ++ مليون جنيه مصرى يتمثل فى عدد ++++ ألف سهم قيمة السهم الأسمية ++ جنيه مصرى ليصبح رأس المال المصدر للشركة ++ مليون جنيه مصرى يتمثل فى عدد ++ سهم قيمة السهم الأسمية ++ جنيه مصرى وقد تم سداد مبلغ +++++++ جنيه مصرى تمثل ++% من زيادة رأس المال المصدر وقد تم تسجيل هذه الزيادة فى السجل التجارى بتاريخ ----------.

22-   صافى المبيعات

تتمثل المبيعات والتى تمت خلال العام المنتهي فى 31 ديسمبر فى:

	2005		2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
مبيعات محلية
مبيعات تصدير

23 - الالتزامات المحتملة

بالإضافة إلى المبالغ التي تم أخذها في الاعتبار ضمن عناصر الميزانية توجد التزامات محتملة  وذلك بقيمة خطابات الضمان والتي لم يتم تغطيتها والتي أصدرت بمعرفة بنوك الشركة ولصالح الغير، وكذا الاعتمادات المستندية القائمة في نهاية العام وبيانها كالتالي:  :

	31/12/2005		31/12/2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
-  خطابات ضمان	××		××
- اعتمادات مستنديه	××		××
	××		××

24-     الارتباطات الرأسمالية

           بلغت قيمة الارتباطات والتعاقــدات الرأسمالية التي لم تنفذ بعد في 31/12/2005 مبلغ
0000 000 0 جنيه مصري مقابل مبلغ 000 000 0 جنيه مصري في 31/12/2004، وتتمثل تلك الارتباطات فيما نسبته 000%  من إجمالي التعاقدات والارتباطات والتي لم تسدد لشركة               ............... مقابل شراء ...............................

25-     الموقف الضريبي

25-1 الضريبة علي أرباح شركات الأموال

        تقوم الشركة بتقديم الإقرار الضريبي عن ضريبة أرباح شركات الأموال لمأمورية الضرائب المختصة سنوياً وفى المواعيد المقررة قانوناً ، كما تقوم بسداد الضريبة المستحقة من واقع هذه الإقرارات – إن وجدت. وفى كل الأحوال وفى ضوء النظام الضريبي المطبق في مصر فإن الالتزام النهائي المستحق لمصلحة الضرائب لن يتم تحديده بدقة إلا بعد الفحص الضريبي بمعرفة مصلحة الضرائب والوصول إلى الربط النهائي أما عن طريق اللجان الداخلية أو لجان الطعن أو القضاء.

        السنوات من 1997 حتى 2001

        تم الفحص الضريبي وقامت مأمورية الضرائب المختصة بإخطار الشركة بالنماذج الضريبية 18 ، 19 وتم الاعتراض والطعن عليها من جانب الشركة في المواعيد القانونية وأحيل الخلاف إلي لجنة الطعن بالمأمورية.

        السنوات من 2002 حتى 2003

        لم يتم الفحص الضريبي حتى تاريخه، وتقوم الشركة بتقديم الإقرارات الضريبية في المواعيد القانونية ويتم سداد الضريبة المستحقة من واقع الإقرار الضريبي.

25-2 ضريبة كسب العمل

        تم الفحص والربط والسداد للسنوات حتى 2000 أما السنوات ابتداء من 2001 فلم يتم الفحص الضريبي من قبل مأمورية الضرائب المختصة حتى تاريخه.

25-3 ضريبة الدمغة

         

        تم الفحص والربط والسداد للسنوات حتى 2002 أما السنوات ابتداء من 2003 فلم يتم الفحص الضريبي من قبل مأمورية الضرائب المختصة حتى تاريخه.

25-4 ضريبة المبيعات

        تم الفحص والربط والسداد للسنوات حتى 2002، أما السنوات ابتداء من 2003 فلم يتم الفحص الضريبي من قبل مأمورية الضرائب المختصة حتى تاريخه.

26-     الأدوات المالية وإدارة المخاطر المتعلقة بها

26-1    الأدوات المالية:

           تتمثل الأدوات المالية في أرصدة النقدية بالبنوك والصندوق والمدينون والاستثمارات والموردون وأوراق الدفع والدائنون والقروض والبنوك الدائنة والقيمة الدفترية لهذه الأدوات المالية لا تختلف اختلافا جوهرياً عن قيمتها العادلة فى تاريخ الميزانية.

26-2    خطر الفوائد                                                                           

يتمثل خطر الفوائد في تغير أسعار الفائدة على مديونية الشركة  للبنوك والتى تتمثل فى أرصدة القروض والسحب على المكشوف و التسهيلات الائتمانية التي بلغ رصيدها فى 31 ديسمبر 2005 مبلغ 000 00 جنيه مصري (000 00 جنيه في
31 ديسمبر 2004) ، وقد بلغت الفوائد والمصروفات التمويلية المتعلقة بهذه المديونية مبلغ 000 0 جنيه مصري خلال العام (000 0 جنيه مصري خلال العام السابق)، بينما بلغ رصيد الودائع لأجل في 31 ديسمبر 2005  مبلغ 000  جنيه مصري (000 000  جنيه مصرى في 31 ديسمبر 2004)، والفوائد الدائنة المتعلقة بتلك الودائع مبلغ  000 00 جنيه مصري خلال العام (000 00 جنيه خلال العام السابق). وللحد من هذه المخاطر فإن إدارة الشركة تعمل على الحصول على أفضل الشروط المتاحة في السوق المصرف أرصدة التسهيلات الائتمانية وارصدة بنوك سحب على المكشوف وأرصدة القروض، كما أنها تقوم بمراجعة أسعار الفائدة السائدة بالسوق المصرفى بصورة دورية الأمر الذى يحد من خطر الفوائد.

26-3    خطر الائتمان

يتمثل خطر الائتمان في عدم مقدرة العملاء الممنوح لهم الائتمان على سداد المستحق عليهم. وللحد من خطر الائتمان تقوم الشركة بتوزيع الائتمان الممنوح لشركات القطاع الخاص والأفراد على عدد كبير من العملاء ذوى المراكز المالية القوية والمستقرة.

26-4    خطر العملات الأجنبية

           يتمثل خطر العملات الأجنبية في التغير في أسعار صرف العملات الأجنبية والذي يؤثر على المدفوعات والمقبوضات بالعملات الأجنبية وكذلك تقييم الأصول والالتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعملات الأجنبية وقد بلغت قيمة الأصول والالتزاما ذات الطبيعة النقدية بالعملات الأجنبية في تاريخ الميزانية ما يعادل مبلغ 0 0 جنيه مصري و000 000 0 جنيه مصري على التوالي وفيما يلي بيان صافى أرصدة العملات الأجنبية في تاريخ الميزانية :

العملات الأجنبية	فائض/ (عجز)
الدولار الأمريكي	××
اليورو	××
فرنك سويسري	××
جنيه إسترليني	××

           كما هو وارد بالإيضاح رقم (2-2) ترجمة العملات الأجنبية ، فقد تم تقييم أرصدة الأصول والالتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعملات الأجنبية الموضحة أعلاه باستخدام سعر الصرف السائد فى البنوك التى تتعامل معها الشركة فى تاريخ الميزانية.

27-     نصيب السهم في أرباح (خسائر) العام

          تم إحتساب نصيب السهم فى الأرباح (الخسائر) بإستخدام طريقة المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة خلال العام وذلك على النحو التالى :

	2005		2004
	جنيه مصري		جنيه مصري
صافي ربح (خسائر) العام(طبقاً لقائمة الدخل)	××		××
يخصم:
حصة العاملين فى الأرباح	××		××
مكافأة أعضاء مجلس الإدارة	××		××
حصة المساهمين فى صافى أرباح العام	××		××
المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة خلال العام	××		××
نصيب السهم في صافى الأرباح (الخسائر) (جنيه/ سهم)	××		××